News: April 14, 1998 Guidance on Valuing Geschenke der Aktienoptionen Am 13. April 1998 erteilte die IRS Vorabkopien eines Einkommensrechts und eines Einnahmeverfahrens, das Leitlinien für die Bewertung von Geschenken von nichtstatutarischen Aktienoptionen anbietet. Wichtig: Aufgrund dieser Ertragsregelung können unvorhergesehene nachteilige Schenkungssteuerfolgen aus der Gabe einer Option vor dem Wartezeitpunkt resultieren. Überblick Viele Unternehmen nutzen Aktienoptionen, um ihre wichtigsten Mitarbeiter zu belohnen und zu motivieren. Die Gesellschaft kann Anreizoptionen (quotisOsquot) gewähren, die eine besondere steuerliche Behandlung oder nicht qualifizierte Optionen (manchmal auch als nicht-statutarische Optionen) anbieten. In beiden Fällen kann die Option Optionsrechte haben, nach denen der Arbeitnehmer die Option nicht ausüben darf, bis er oder sie für eine bestimmte Zeit für das Unternehmen gearbeitet hat. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter eine Option zum Kauf von 600 Aktien erhalten, muss aber ein Jahr vor der Ausübung der ersten 200, ein weiteres Jahr für die nächsten 200 und ein drittes Jahr für die letzten 200 warten. Die Bedingungen Ihrer Aktienoptionsvereinbarung, Oder der Aktienoptionsplan, unter dem sie ausgegeben wurde, bestimmen, ob die Option übertragbar ist. ISOs sind per Definition nicht übertragbar. Traditionell sind nichtqualifizierte Optionen auch nicht übertragbar. Aber es gibt keine gesetzliche Anforderung, dass sie nicht übertragbar. Sein bis zur Firma, zum zu entscheiden, ob man Übertragungen erlaubt. Vor kurzem haben eine Reihe von Unternehmen begonnen, nichtqualifizierte Optionen zu gewähren, die es dem Mitarbeiter ermöglichen, die Option auf ein Familienmitglied oder auf ein Vertrauen zugunsten eines Familienmitglieds zu übertragen. Eine Frage der Timing Wenn der Inhaber einer Option gibt es ein Familienmitglied, bevor die Option gewährt wird, gibt es eine Frage, wann das Geschenk stattfindet. Sie könnten sagen, dass das Geschenk tritt zu dem Zeitpunkt der Inhaber der Option macht die Übertragung. Aber man könnte auch sagen, das Geschenk tritt auf, wenn die Option Westen (mit anderen Worten, wenn es ausübbar ist). In Revenue Ruling 98-21. Die IRS entschieden, dass das Geschenk tritt, wenn die Option Westen. Grundsätzlich begründete die IRS, dass das Geschenk nicht zum Zeitpunkt der Übertragung vollständig ist, weil die Option keinen Wert haben, es sei denn, der Mitarbeiter arbeitet weiter für den Arbeitgeber. Es ist nicht bis das Wartedatum, das wir definitiv sagen können, dass der donee etwas vom Wert empfing. Dieses Urteil ist eine schlechte Nachricht für diejenigen, die eine frühzeitige Übertragung von nichtqualifizierten Optionen machen wollen. Wenn Sie das Geschenk zum Zeitpunkt der Übertragung Wert, es könnte möglich sein, zu argumentieren, dass ein Rabatt gilt, weil der Spender arbeiten muss. Durch Verzögerung des tatsächlichen Datums des Geschenks, beseitigt die IRS diesen möglichen Rabatt. Und wenn die Aktien der Gesellschaft während der Erdienperiode steigen, kann sich der Wert der Option 151 und die mögliche Schenkungssteuerpflicht 151 drastisch erhöhen. Abhängig von den Umständen kann eine geringe prozentuale Erhöhung des Wertes der Aktie einen hohen prozentualen Anstieg des Wertes der Option bewirken. Wenn youre unter Berücksichtigung einer Gabe einer nichtqualifizierten Aktienoption, sollten Sie sorgfältig prüfen, die Wirkung dieses Urteils. Das Urteil verbietet nicht Geschenke vor der Vesting, aber solche Geschenke werden etwas von einem Glücksspiel, wenn eine Zunahme des Aktienkurses erwartet werden kann. Um unvorhersehbare Ergebnisse zu vermeiden, kann es vorsichtig sein, zu warten, bis die Optionen vor der Schenkung eingetreten sind. Wenn die Option stufenweise wächst, heißt es in dem Urteil, dass die Gabe stufenweise erfolgt. Es kann möglich sein, dies zu bewältigen, indem nur der freigegebene Teil einer Option und der Beibehaltung des Teils, der nicht zugeteilt wird, gegeben wird. Die Bedingungen der Optionsvereinbarung oder der Plan, unter dem sie ausgegeben wurde, sollten Ihnen mitteilen, ob eine solche Teilübertragung zulässig ist. Eine Frage des Wertes Gleichzeitig erteilte die IRS Ertragsverfahren 98-34 und stellte einen quotsafe Harborquot für die Bewertung bestimmter Ausgleichsaktienoptionen für geschenksteuerliche Zwecke zur Verfügung. Dieses Verfahren gilt nur für Aktienoptionen in Bezug auf Aktien von Aktiengesellschaften, die FAS 123 unterliegen, eine Rechnungslegungsvorschrift, die die Offenlegung bestimmter Informationen über Ausgleichsoptionen erfordert. Im Rahmen des Erlösverfahrens werden bestimmte Faktoren und Methoden der FAS 123 Berichterstattung herangezogen. Dieses Verfahren ist nicht zwingend. Wenn Sie eine andere Bewertungsmethode verwenden, sind Sie nicht unbedingt falsch. Aber wenn Sie die Methodik im Einnahmenverfahren verwenden, können Sie sicher sein, dass das IRS es nicht herausfordert. Das Verfahren liefert nicht tatsächliche Formeln für die Bewertung. Er fordert die Anwendung von Standardbewertungsmethoden wie das Black-Scholes-Modell, aber das Modell muss an die Bedingungen der Option angepasst und die erwarteten Dividenden berücksichtigt werden. Kurz gesagt, dies ist kein Do-it-yourself-Verfahren. Aber wenn Sie für ein Unternehmen, das bereits Einstellung von Experten, um ihre Optionen zur Erfüllung der FAS 123 Wert zu bewerten, wird es möglich sein, die gleichen Experten bieten den Dienst der Bewertung von Optionen für Geschenk Steuern gemäss den IRS Regeln. Hinweis: Das Verfahren fordert die Verwendung von bestimmten Faktoren, die in der Arbeitgeber Jahresbericht für das Jahr der Gabe erscheinen. Der Jahresbericht wird nicht erscheinen, bis nach dem Geschenk gemacht wird, und kann sogar nach dem Fälligkeitsdatum der Geschenk Steuererklärung für bestimmte Geschäftsjahr Unternehmen erscheinen. Thema: Steuer-News für InvestorenKann ich geben Aktien als Geschenk Aktien, Anleihen oder andere Wertpapiere können als Geschenke übertragen werden. Die Gabe der Aktie hat auch Vorteile für den Geber. Wenn die Aktie in Wert geschätzt hat, kann der Inhaber vermeiden, die Kapitalertragsteuer zu zahlen, indem er es als Geschenk. Es gibt zwei Methoden zur Übertragung des Eigentums an einer Aktie, die davon abhängt, wie sie derzeit gehalten wird. Wenn die Aktie im Zertifikatsformular gehalten wird, ist die Übertragung der physischen Bestände erforderlich. Der Eigentümer muss die Aktie unterstützen, indem er sie in Anwesenheit eines Garanten unterzeichnet. Die ihre Bank oder Makler sein kann. Es kann auch ein Formular auf der Rückseite des Zertifikats, die sich auf die Übertragung des Eigentums beziehen. Nachdem das Zertifikat ausgefüllt und unterschrieben ist, wird es nicht verhandelbar und übertragbar. Es gibt auch Websites, wie Oneshare. Die speziell verkaufen Aktien der Aktie, die Sie Geschenk an Menschen. Oft aber gibt es keine physische Kopie der Aktie, wie viele Investoren besitzen die elektronische Version, die in einem Brokerage-Konto gespeichert. Um seine Vorräte zu schenken, sollte der Besitzer die Brokeragekontoinformationen der Partei sammeln, die sie gifting sind. Der nächste Schritt ist, den gifter39s Broker zu kontaktieren, die neuen Kontoinformationen weiterzugeben und die elektronische Überweisung an den anderen Teilnehmer zu bestellen. Für mehr Informationen über Umlagerungen, lesen Sie, wie jemand tatsächlich Transact Securities War diese Antwort hilfreich? 100 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Giving das Geschenk der Aktie kann ein großartiges Werkzeug, um Reichtum zu übertragen. Eine Sache zu beachten ist, dass Ihre Kostenbasis für steuerliche Zwecke übertragen wird, wenn sie die Aktie verkaufen. Wenn sie die Aktie erben sollten, dann würden sie einen Schritt in der Basis zu bekommen, möglicherweise sparen Steuern unter der Annahme, es ist Wachstum in der Aktie. Eine weitere große Strategie ist es, hoch geschätzte Aktien an wohltätige Zwecke zu spenden. Sie müssen nicht nur die Kapitalertragssteuern zahlen, sondern erhalten auch einen Steuerabzug für den Beitrag. Mit Hilfe eines Spenders empfohlenen Fonds, den geschätzten Bestand beitragen würde es Ihnen ermöglichen, die Erlöse nutzen, um viele verschiedene Wohltätigkeitsorganisationen profitieren. War diese Antwort hilfreich? 100 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Ja Doch Ihre Kostenbasis folgt dem Bestand an wen es erhält. Sie schulden Kapitalertragsteuer, wenn sie den Betrieb dann verkaufen. Lager unterliegt gifting Grenzen auch. War diese Antwort hilfreichGiving Away Your Employee Stock Options Aktienoptionen könnte die einzige wertvollste Vermögenswert, dass viele Einzelpersonen besitzen. Wenn Sie nicht ausgeübte Aktienoptionen haben, sollten Sie die einzigartigen Möglichkeiten, in denen ein Geschenk von Aktienoptionen können Sie Ihren Immobilien-Plan zu prüfen. Im Jahr 1996 änderte die Börsenaufsichtsbehörde ihre Regeln, um die Übertragung nichtqualifizierter Aktienoptionen, die in Kompensationsprogrammen verwendet wurden, zu ermöglichen. (Incentive-Aktienoptionen sind jedoch nicht von der Änderung betroffen). Unternehmen bald ihre Pläne geändert, um Transfers zu ermöglichen, und viele Leute begannen, die Chance zu nutzen, beträchtliche Mengen an Vermögen in der Familie mit relativ geringen Transfer-Steuer-Kosten zu erhalten. Nehmen wir zum Beispiel an, dass eine Option auf 10.000 Aktien zu 100 Stück je Aktie ausübbar ist, deutlich über dem aktuellen Börsenkurs von 75. Die Exekutive überträgt die Option an ein Kind (oder an ein Trust für das Kind) und den steuerbaren Wert von Wird das Geschenk relativ niedrig sein, so dass eine minimale Geschenksteuer fällig ist. Nach einer Reihe von Jahren wird davon ausgegangen, dass der Marktpreis der Aktien 200 erreicht hat. Wenn die Option ausgeübt wird, wird das Kind eigene Aktien im Wert von 2 Millionen, zu sehr wenig Transfer Steuerkosten. Sorgfältige Planung ist erforderlich In einem Urteil vor wenigen Jahren sah das IRS einen Aktienoptionsplan an, in dem eine Führungskraft verpflichtet war, zusätzliche Leistungen für den Arbeitgeber oder Risikoverfall der Option auszuführen. Die Person hat ein Geschenk der Option, um eines seiner Kinder vor der Durchführung der notwendigen Dienstleistungen. Das Urteil enthält keine zusätzlichen Einzelheiten, aber der Plan könnte zum Beispiel die Optionen nach drei Jahren mit einem Ablauf nach zehn Jahren ausübbar gemacht haben. IRS kam zu dem Schluss, dass die Forderung nach zusätzlichen Dienstleistungen durch die Exekutive bedeutete, dass das Geschenk nicht vollständig war, und daher nicht steuerpflichtig, wenn die Gabe der Aktienoptionen gemacht wurde. Das Geschenk wird erst dann erbracht, wenn die zusätzlichen Leistungen erbracht wurden und das Recht zur Ausübung der Option absolut ist. Das ist, wenn die Geschenk-Steuer fällig kommen könnte. In einer steigenden Börse, Verzögerung der Moment, an dem das Geschenk komplett ist, wird dazu neigen, den Wert der Option zu erhöhen und erhöhen Sie die Transfer-Steuer-Kosten für die Herstellung des Geschenks. (Siehe, wie ein Geschenk einer Aktienoption am Ende dieses Artikels für die Faktoren, die den steuerpflichtigen Wert der Gabe beeinflussen Wert.) Wer schuldet die Einkommensteuer Einkommen muss erkannt werden, wenn die Aktienoption ausgeübt wird der Unterschied zwischen der Ausübung Preis und dem Aktienmarkt Marktwert ist das ordentliche Einkommen. Gemäß IRC Section 83 fällt die Einkommensteuer auf die Person, die die Option als Entschädigung erhalten hat. Dies gilt auch, wenn die Option auf ein Familienmitglied übertragen wurde. Was mehr ist, die Zahlung der Einkommensteuer führt nicht zu einem steuerbaren Geschenk an den Eigentümer der Optionin Wirkung, ist dies eine zusätzliche steuerfreie Übertragung. Die Zahlung der Einkommenssteuer durch die Exekutive wird seine eventuelle Erbschaftssteuerverpflichtung verringern, während sie die Basis der Bestände in den Händen des Erwerbers erhöht. Wie man ein Geschenk einer Aktienoption schätzt Wenn ein Geschenk der Aktienwahlen vollständig ist, kann eine Geschenksteuer fällig sein, abhängig von dem Wert des Geschenks. Die IRS hat einige offizielle Leitlinien für die Bewertung, mit Blick auf die Behörde des Financial Accounting Standards Board. Sechs Faktoren müssen bei der Bewertung der Option berücksichtigt werden: der Ausübungspreis der Option die erwartete Laufzeit der Option der aktuelle Börsenkurs der zugrunde liegenden Aktie die erwartete Volatilität der zugrunde liegenden Aktie die erwarteten Dividenden auf die zugrunde liegenden Aktien und das Risiko - freien Zinssatz für die verbleibende Optionslaufzeit. Die Mathematik für die Umsetzung dieser Faktoren zusammen kann dem Black-Scholes-Modell für die Bewertung von Aktienoptionen folgen, und einige Implementierungsdetails werden von der IRS zur Verfügung gestellt. Kein zusätzlicher Rabatt kann auf den Wert angewendet werden, der mit diesem Preismodell ermittelt wird. Beispielsweise wird für die fehlende Übertragbarkeit der Option außerhalb der unmittelbaren Familienangehörigen kein Rabatt gewährt oder das Risiko einer Beendigung der Option innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses berücksichtigt. Beispiel: Gemäß CCH Incorporated beträgt der Wert einer Option zum Kauf einer Aktie bei 25 Jahren, wenn der aktuelle Kurs der Aktie 20 beträgt, 7,98 unter der Annahme einer 30 Preisvolatilität und einer Laufzeit von acht Jahren. Wenn der Ausübungspreis 35 wäre, würde der Wert der Option auf 5,71 fallen unter die Black-Scholes Formula. Gifts: Save On Estate Steuern mit übertragbaren Aktienoptionen Wenn Sie sterben, berücksichtigt die IRS alle Ihre Immobilie als Ihr Land, auf dem Steuern können geschuldet werden. Darin enthalten ist der Wert aller ausgegebenen, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten wahrscheinlich in Wert schätzen, wie Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Die Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2016 beträgt 5,45 Millionen für Einzelpersonen (10,9 Millionen für Ehepaare). Gemäß dem American Taxpayer Relief Act von 2012 wird die jährliche Erbschaftssteuerbefreiung für die Inflation indiziert und die Beträge über die Ausnahmeschwelle werden mit 40 besteuert (Details siehe einen Artikel bei Forbes). Nachlassplanung hat sich zunehmend hart: Bundesländer Steuerbefreiung Beträge und Raten sind schwankte. Geschenk Steuern und viele staatliche Erbschaftsteuer weiterhin trotz der vorläufigen föderalen Erbschaftsteuer Aufhebung. Viele glauben, dass das Gesetz wird sich ändern, um eine Aufhebung der Erbschaftssteuer zu verhindern. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die wahrscheinlich in Wert zu schätzen, wie z. B. Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Sie sind dann nicht Teil Ihres steuerpflichtigen Vermögens. Natürlich wird die IRS immer noch seinen Bissen irgendwo. Geschenk-Steuer-Regeln gelten, wenn Sie die Übertragung zu machen, und andere Steuern sind geschuldet, wenn Ihre Übernehmer die Optionen ausüben. Aber Sie müssen nicht ein Mathe-Assistent zu verstehen, dass der Wert für Geschenk steuerliche Zwecke werden viel niedriger als der Wert Jahre später für Erbschaftssteuer, wenn Ihr Unternehmen Aktienkurs hat sehr geschätzt. Wir haben einige eindrucksvolle Illustrationen von Bilanzierungs - und Finanzberatungsgesellschaften der Nachlassplanung gesehen, die hochvermögende Führungskräfte durch die Übertragung von Aktienoptionen erreichen können. Unter der Annahme, dass Ihre Erwerber die Option ausüben, wenn sich der Aktienkurs annähernd verdoppelt hat und die Erwerber Erfüllungsgehilfen sind, beträgt der Nettowert (nach Berücksichtigung Ihrer Steuerschuld) ungefähr das Vierfache des Nettowertes, den sie erhalten hätten Nicht die Option übertragen. Jedoch, wie unten erklärt, hat das IRS den Weg zur Übertragung von Optionen komplex gemacht. Darüber hinaus wirft die Entscheidung zu transferieren andere persönliche Fragen zu beantworten. Was sind Übertragbare Optionen und wie sie funktionieren Im Jahr 2016 können Sie jährliche steuerfreie Geschenke von 14.000 pro Jahr (28.000 für ein Ehepaar) geben. Übertragbare Optionen sind nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), die Sie bestimmten zugelassenen Einzelpersonen oder Körperschaften geben können, wenn Ihr Unternehmen Aktienplan solche Transfers zulässt. Zulässige Erwerber umfassen in der Regel Familienangehörige, Trusts für Familienmitglieder oder Kommanditgesellschaften oder andere Personen, die Familienangehörigen gehören. In einer einfachen Optionsüberweisung an ein Familienmitglied übertragen Sie eine Freizügigkeitsoption an ein Kind, ein Enkelkind oder einen anderen Erben. Die Übertragung der Freizügigkeitsoption wird als abgeschlossenes Geschenk für geschenkliche Steuerzwecke behandelt. Im Jahr 2016 können Sie in der Regel jährliche Geschenke von bis zu 14.000 (verheiratete Paare 28.000) zu jedem getan. Geschenke, die diese aggregierten Jahresgrenzen überschreiten, gehen gegen die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung. Wenn Übertragungen von Optionen diese Lebenszeitgrenze überschreiten, müssen Geschenksteuern zum Zeitpunkt der Überweisung bezahlt werden. Der Familienmitglied Erwerber ist der Eigentümer der Option und entscheidet, wann die Ausübung der Option. Allerdings verkürzt das Ende Ihrer Beschäftigung in der Regel die Option Begriff, obwohl die Option durch den Erwerber gehalten wird. Wenn der Familienmitglied-Übernehmer die Option ausübt, zahlen Sie (nicht Ihr Familienmitglied) die gewöhnliche Einkommensteuer auf den Spread zwischen der Ausübung und dem Marktpreis, wie bei jeder NQSO-Ausübung. Selbstverständlich, wenn Sie nicht das Bargeld benötigen, verringert diese Steuerzahlung Ihr Zustand weiter. Ihr glücklicher Familienmitglied überträgt dann die Anteile ohne Einkommenssteuern, ohne weitere Gabe oder Erbschaftssteuern auf die Optionen und mit einer steuerlichen Grundlage gleich dem Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung. Familie beschränkte Partnerschaften, Vertrauen und Wohltätigkeitsorganisationen als Überträger Anstatt, Optionen direkt zu den Familienmitgliedern zu schenken, bevorzugen viele Führungskräfte, ihnen zu den Vertrauen für Familienmitglieder zu schenken, wie ein grantor-retained Annuity Trust (GRAT). Darüber hinaus können Führungskräfte Optionen auf eine Familie Kommanditgesellschaft im Austausch für Kommanditinteressen und dann Geschenk der Kommanditisten Interessen an Familienmitglieder übertragen. Sowohl Trusts und Familie Kommanditgesellschaften können Sie mit Möglichkeiten, um das Geschenk stärker auf Ihre Wünsche zu strukturieren. Darüber hinaus können diese Fahrzeuge strukturiert sein, um einige Bewertungsvorteile bei der Verringerung der Schenkung Steuer zu zahlen. Es ist in der Regel nicht finanziell weise, Optionen an wohltätige Organisationen zu übertragen. Durch die Übertragung Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen Sie Geschenk ein Vermögenswert, wenn sein Wert ist vermutlich niedrig und kann daher nur eine wohltätige Abzug für seinen Wert an diesem Punkt. Wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, bleiben Sie für die Einkommensteuer auf dem Spread haften. Wenn Sie Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen übertragen möchten, stellen Sie genügend Bedingungen auf das Geschenk der Option, damit es nicht als ein abgeschlossenes Geschenk betrachtet wird, bis die Option ausgeübt wird. Auf diese Weise wird die Einkommensteuer, die Sie mit auf Übung getroffen werden, durch die wohltätige Abzug für das Geschenk ausgeglichen werden. Die Securities and Exchange Commission (SEC) gestattet es nicht, dass Wohltätigkeitsorganisationen der übertragenen Optionen nach dem vereinfachten Formular S-8 für Vorsorgeeinrichtungen für Arbeitnehmer zugelassen werden. Eine umfangreichere Anmeldung wäre erforderlich. Ihr Unternehmen kann daher beschließen, Ihnen die Übertragung von Optionen für wohltätige Organisationen zu untersagen. Wertpapiere, Steuern und Accounting Issues Betrachten Sie die finanzielle Nachteil. Im Allgemeinen wurden die Wertpapiere, Steuern und Rechnungslegungsfragen für die Übertragung von ausgeübten nichtqualifizierten Aktienoptionen auf Familienmitglieder, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften beschlossen. Die SEC hat ihre Formulare geändert, um es öffentlichen Unternehmen zu ermöglichen, die bei der Ausübung übertragbarer Optionen von Familienmitgliedern, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften erhaltenen Aktien zu registrieren. Die SEC änderte auch ihre Regel für private Aktienpläne. Die IRS ist weniger kooperativ darüber, ob Sie ein abgeschlossenes Geschenk von nonvested Optionen machen können. Die IRS war besorgt, dass Führungskräfte Optionen fast sofort nach Gewährung, wenn sie wenig Wert, so dass Führungskräfte zu einem Vermögenswert von erheblichem künftigen Wert zu geringfügigen Kosten zu übertragen. Dies führte zu IRS Revenue Ruling 98-21. Die erklärt, wie Optionen für die Übertragung gelten muss, um ein abgeschlossenes Geschenk sein. Eine Bewertung für geschenkliche Steuerzwecke kann daher erst nach Wahl der Optionen festgestellt werden, wenn auch nicht alle Experten mit dieser Entscheidung einverstanden sind. Sie erheben dann eine Schenkungssteuerpflicht auf den Wert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung, der voraussichtlich viel höher sein wird als zum Zeitpunkt der Übertragung der Option. Daher warten die meisten Führungskräfte, um Optionen zu übertragen, bis sie verbleiben, wenn sie mehr sicher sind, der Wert für Geschenk Steuerzwecke. Bewertungsoptionen sind kein mechanischer Vorgang. Es werden verschiedene Optionsbewertungsmodelle verwendet. (Siehe IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind nicht übertragbar. Dies bedeutet jedoch nicht generell, dass sie nicht transferiert werden können, sondern bei der Überführung in NQSOs umwandeln und ISO-Steuervorteile verlieren. Zehn Entscheidungen und Schritte zum Übertragen von Aktienoptionen Wenn Sie beschließen, Optionen für Nachlassplanung zu übernehmen, gehen Sie folgendermaßen vor: Überprüfen Sie, ob Ihre Aktienoptionen übertragbar sind. Sind die Optionen nicht übertragbar, schlagen Sie dem Vergütungsausschuss des Verwaltungsrates oder einem anderen leitenden Vorstand, der für die Aktienvergütung zuständig ist, vor, dass der Plan oder Ihr Stipendium geändert wird. Bestimmen Sie den entsprechenden Optionsempfänger. Sie werden wahrscheinlich ein Kind, Enkel oder anderen Erben sehr wohlhabend. Geschenke an Einzelpersonen kommen ohne Schnüre und können verwendet werden, wann auch immer und diese Person allein bestimmt. Denken Sie daran: Der Erwerber bestimmt, durch den Zeitpunkt der Ausübung, wenn Sie das ordentliche Einkommen zu erkennen. Betrachten Sie die Vorteile von Trusts und Familie Kommanditgesellschaften. Wie etwa die Möglichkeit, der Verwendung der Mittel, die sie bei Ausübung der Optionen und des Verkaufs der Aktie erhalten, Grenzen zu setzen. Führen Sie die Zahlen mit Ihrem Finanzberater. Mit unterschiedlichen Annahmen auf Ihr Unternehmen Aktienkurs Wachstum. Sehen Sie, ob Sie erhebliche Steuer-Dollar durch gifting Optionen jetzt zu rechtfertigen Aufgeben der Kontrolle über sie sparen. Möglicherweise müssen Sie zum Zeitpunkt der Übertragung der Freizügigkeit Geschenkgutscheine zahlen. Ihre Berater sollten prüfen, ob es noch besser für Sie, diese Geschenk-Steuer bei der Übertragung der Optionen zu zahlen, als für Ihr Anwesen Steuern auf die Optionen, die übertragen werden könnten, zu zahlen. Betrachten Sie aktuelle Geschenk Steuern in Bezug auf erwartete Erbschaftssteuern zum Zeitpunkt des Todes. (Denken Sie daran: Zusätzliche Einsparungen können z. B. durch eine Kommanditgesellschaft erfolgen.) Bestimmen Sie die Bewertung der Option für geschenksteuerliche Zwecke. Bewertung zum Zeitpunkt der Schenkung, im Vergleich zu den Prognosen der Erbschaftssteuern zu Tode, zugrunde liegen die finanzielle Entscheidung, die Sie machen müssen, ob die Übertragung der Optionen. Einige Unternehmen stellen ihren Führungskräften eine Option Bewertung zur Verfügung, so dass es eine Konsistenz zwischen Führungskräften hinsichtlich der Bewertung ihrer Optionen gibt. Verstehen Sie die finanziellen Nachteile. Wenn der Marktpreis Ihres Unternehmensbestands den Optionspreis nicht überschreitet (d. H. Unterwasseroptionen), werden die Optionen nicht ausgeübt. Sie können die Schenkungssteuern oder die Rechts - und Rechnungsgebühren, die an dieser Transaktion beteiligt sind, nicht wiederherstellen. Natürlich, wenn Sie Transfer Unterwasser-Optionen, werden sie in der Regel haben einen sehr niedrigen Wert für Geschenk Steuerzwecke und die Gewinne werden Ihre Erben, wenn der Preis später steigt. Übertragen Sie zuerst die übertragenen Optionen. Denken Sie daran, dass die IRS nicht für eine Übertragung, um ein abgeschlossenes Geschenk sein, bis die Option Westen. Um Bewertungsüberraschungen zu vermeiden, ist es in der Regel vorzuziehen, übertragene Optionen zu übertragen. Sie werden dann wissen, die Schenkung Steuerimplikationen zum Zeitpunkt der Übertragung anstatt zu warten, um die Schenkung Steuer Auswirkungen, wenn die Optionen Weste zu bestimmen. Plan für Einkommensteuerpflicht bei Ausübung der Option. Wenn der Erwerber die Option ausübt, sind Sie für die Einkommensteuer auf den Spread zwischen dem Markt und dem Ausübungspreis verantwortlich. Ihr Unternehmen wird die entsprechenden Einkommensteuerbezüge einbehalten oder erhalten. Einige Unternehmen verlangen von den Führungskräften, keinen Prozentsatz ihrer Optionen zu übertragen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Optionen ausgeübt werden können, um die Einkommensteuer einzubehalten oder andere Maßnahmen zu ergreifen, um sicherzustellen, dass die Mittel zur Verfügung stehen. Betrachten Sie die Konsequenzen und Wahrnehmungen im Zusammenhang mit Transfers (z. B. werden die Optionen für Zwecke der Corporate-Ownership-Richtlinien zählen). Für Proxy-Kompensationszwecke werden die übertragenen Optionen im Allgemeinen weiterhin als Ihre gezählt. Vergessen Sie nicht die Section 16 Regeln für Führungskräfte und Direktoren. Wenn Sie die Optionen auf einen GRAT übertragen, melden Sie diese indirekte wirtschaftliche Eigentümerschaft durch eine GRAT auf den Führungskräften oder Directors Formulare. Abgeschlossene Geschenke müssen gemeldet werden, aber aufgeschobene Jahresabschlüsse nach Form 5 sind grundsätzlich verfügbar. (Freiwillige frühzeitige Berichterstattung über Formular 4 ist in der Tabelle II mit dem Transaktionscode G erlaubt.) Normalerweise werden bona fide Geschenke nicht als Verkäufe für die 16 (b) Swing-Gewinnrückerwerbsregel (d. H. Haftungszwecke) behandelt. Susan Daley ist Partnerin der Anwaltskanzlei Perkins Coie in Chicago. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder Susan noch ihre Firma entschädigten uns im Austausch für ihre Veröffentlichung. Tax Regeln für Geschenke Hier sind die wichtigsten Steuerregeln für Geschenke, einschließlich der Einkommensteuer und Schenkungsteuer. Die wichtigsten Regeln für Geschenke zwischen Einzelpersonen sind ziemlich einfach. Diese Geschenke don8217t produzieren Abzüge für den Spender oder Einkommen für den Empfänger. Und die meisten der Zeit there8217s keine Geschenksteuer, entweder. Aber wenn Sie mehr als den jährlichen Ausschluss Betrag (14.000 ab 2016) an eine andere Person als Ihr Ehegatte in einem einzigen Jahr zu geben, haben Sie einige planerische Bedenken und eine Meldepflicht. Recipient doesn8217t Bericht Einkommen Geschenke erhalten Sie aren8217t als Einkommen. Es spielt keine Rolle, wie groß sie sind. Sie don8217t melden sie auf Ihrer Einkommensteuererklärung in irgendeiner Weise. Es gibt ein paar wichtige Qualifikationen auf dieser einfachen Regel: Wahre Geschenke. Diese Regel gilt nur für wahre Geschenke. Sie can8217t vermeiden Einkommensteuer zu bezahlen, indem Sie etwas ein Geschenk, wenn es isn8217t. Zum Beispiel, ein 8220gift8221 erhalten Sie im Austausch für Dienstleistungen oder eine andere Überlegung isn8217t ein Geschenk. Einkommen nach Geschenk. Wenn Sie ein Geschenk in Form von einkommensschaffenden Eigentum zu erhalten, müssen Sie melden alle Einnahmen nach dem Geschenk produziert. Zum Beispiel, wenn Sie Aktie als Geschenk erhalten, müssen Sie alle Dividenden, die auf diesem Bestand nach dem Geschenk gezahlt werden. Ausländischer Spender. Bestimmte große Geschenke oder Vermächtnisse von bestimmten fremden Personen müssen auf Form 3520 gemeldet werden. Traurig, kein Abzug Einige Leute hören, dass sie einen jährlichen Betrag ihrem Kind geben können 8220tax-free8221 und sich wundern, wenn dieses bedeutet, dass sie einen Abzug für solche Geschenke behaupten können. We8217ll erklären unten, wie der jährliche Ausschlussbetrag diese Übertragungen frei von der Geschenksteuer halten kann. Giftsdon8217t produzieren Einkommensteuerabzüge, obwohl, wenn wir nicht über Spenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen sprechen. Basis und Haltedauer Besteht die Gabe aus Vermögensgegenständen, die nicht Bargeld sind, so geht die Grund - und Haltefrist der Immobilie auf den Empfänger über. It8217s wichtig für den Empfänger zu wissen, wann der Spender die Eigenschaft, die Kosten der Eigenschaft und alle anderen Informationen, die die property8217s Basis beeinflussen würde erworben. Idealerweise sollte der Empfänger des Geschenks auch Aufzeichnungen erhalten, die einen ausreichenden Beweis für diese Tatsachen liefern. It8217s auch notwendig, um den Wert der Eigenschaft zum Zeitpunkt der Gabe wissen. Der Spender braucht diese Informationen, um zu ermitteln, ob das Geschenk den jährlichen Ausschlussbetrag übersteigt, und, wenn dem so ist, den Betrag, um über die Geschenksteuererklärung zu berichten. Der Empfänger des Geschenks kann diese Informationen auch benötigen, um zu bestimmen, ob ein Abzug vorhanden ist, wenn die Eigenschaft später mit Verlust verkauft wird. Geschenke können verwendet werden, um eingebaute Gewinn aus dem alten Besitzer auf die neue zu übertragen, aber der Empfänger can8217t verwenden alle Verluste, die zum Zeitpunkt der Gabe eingebaut wurde, um eine Deduktion Anspruch. Geschenk-Steuer Obwohl es8217s keine Einkommensteuer auf Geschenke gibt es so etwas wie eine Geschenksteuer. Die Schenkungsteuer wird dem Spender auferlegt. Die Person, die das Geschenk erhält, muss diese Steuer nicht bezahlen. Die meisten Menschen müssen sich um diese Steuer zu sorgen, weil es in der Regel doesn8217t gelten, bis Sie Geschenke über die jährliche Ausschluss Betrag an eine Person innerhalb eines einzigen Jahres. Und es gibt andere Ausschlüsse, die oft verhindern, dass die Geschenk-Steuer von der Anwendung. Es gibt einen unbegrenzten Ausschluss für Geschenke an Ihren Ehepartner. (Eine Jahresgrenze gilt, wenn Ihr Ehegatte kein US-Bürger ist.) Und es gibt einen unbegrenzten Ausschluss für die Zahlung von medizinischen Ausgaben oder Bildungskosten, vorausgesetzt, Sie stellen diese Zahlungen direkt an den Dienstleister oder die Bildungseinrichtung. Der jährliche Ausschluss Der jährliche Ausschluss wird für die Inflation angepasst und gilt für jede Person jedes Jahr. Der Betrag beträgt 14.000 ab 2016. Beispiel: Am 31. Dezember geben Sie 14.000 zu Ihrem Sohn und 14.000 zu Ihrem son8217s Frau. Am 1. Januar (am nächsten Tag) geben Sie weitere 14.000 zu Ihrem Sohn und weitere 14.000 zu Ihrer son8217s Frau. Wenn Sie Ihrem Sohn oder seiner Frau während dieser zwei Jahre keine anderen Gaben geschenkt haben, werden alle Geschenke vom jährlichen Ausschluss erfasst. Wenn Sie verheiratet sind, kann Ihr Ehepartner auch die Geschenke machen, die in dem Beispiel beschrieben werden. Sie und Ihr Ehepartner jede haben Ihre eigenen jährlichen Ausschluss Betrag, auch wenn Sie gemeinsame föderale Einkommensteuererklärung Datei. Geben Sie mehr als die jährliche Ausschluss Betrag Wenn Sie mehr als die jährliche Ausschluss Betrag an eine Person in einem einzigen Jahr geben, müssen Sie eine Geschenk-Steuererklärung Datei. Aber Sie müssen immer noch zahlen, wenn Sie eine sehr große Menge gegeben haben. Die Regeln lassen Sie geben einen erheblichen Betrag während Ihres Lebens, ohne jemals eine Geschenkgutschrift. Ab 2016 beträgt der Betrag 5.450.000. Sie don8217t verbrauchen bis zu einem Betrag, bis Ihre Geschenke an eine Person in einem Jahr übersteigen die jährliche Ausschluss Betrag beschrieben. Zum Beispiel, wenn Sie ein 15.000 Geschenk im Jahr 2016 zu machen, haben Sie bis zu nur 1.000 Ihrer Lebensdauer zu begrenzen. Jede Menge, die Sie aus Ihrem lebenslangen Geschenk Steuerausschluss verwenden, zählt gegen die Erbschaftssteuer Ausschluss, die auch 5.450.000 ab 2016 ist. Dies bedeutet, dass, wenn Sie 250.000 der Grenze verwenden, indem sie Geschenke während Ihres Lebens, haben Sie um 250.000 den Betrag reduziert Die durch Ihr Anwesen gehen kann frei von der Nachlasssteuer. Sie sollten also Ihre Lebenszeitgrenze nicht ignorieren, selbst wenn Sie sicher sind, dass Ihre Lebenszeitgeschenke nie zu diesem Betrag addieren. Es zahlt sich aus, Ihre Geschenke um die jährliche Ausschlussmenge und die Ausschlüsse für pädagogische und medizinische Ausgaben zu planen, wann immer möglich.
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