Giving Away Ihre Mitarbeiter Aktienoptionen Aktienoptionen könnte die einzige wertvollste Vermögenswert, dass viele Einzelpersonen besitzen. Wenn Sie nicht ausgeübte Aktienoptionen haben, sollten Sie die einzigartigen Möglichkeiten, in denen ein Geschenk von Aktienoptionen können Sie Ihren Immobilien-Plan zu prüfen. Im Jahr 1996 änderte die Börsenaufsichtsbehörde ihre Regeln, um die Übertragung nichtqualifizierter Aktienoptionen, die in Kompensationsprogrammen verwendet wurden, zu ermöglichen. (Incentive-Aktienoptionen sind jedoch nicht von der Änderung betroffen). Unternehmen bald ihre Pläne geändert, um Transfers zu ermöglichen, und viele Leute begannen, die Chance zu nutzen, beträchtliche Mengen an Vermögen in der Familie mit relativ geringen Transfer-Steuer-Kosten zu erhalten. Nehmen wir zum Beispiel an, dass eine Option auf 10.000 Aktien zu 100 Stück je Aktie ausübbar ist, deutlich über dem aktuellen Börsenkurs von 75. Die Exekutive überträgt die Option an ein Kind (oder an ein Trust für das Kind) und den steuerbaren Wert von Wird das Geschenk relativ niedrig sein, so dass eine minimale Geschenksteuer fällig ist. Nach einer Reihe von Jahren wird davon ausgegangen, dass der Marktpreis der Aktien 200 erreicht hat. Wenn die Option ausgeübt wird, wird das Kind eigene Aktien im Wert von 2 Millionen, zu sehr wenig Transfer Steuerkosten. Sorgfältige Planung ist erforderlich In einem Urteil vor wenigen Jahren sah das IRS einen Aktienoptionsplan an, in dem eine Führungskraft verpflichtet war, zusätzliche Leistungen für den Arbeitgeber oder Risikoverfall der Option auszuführen. Die Person hat ein Geschenk der Option, um eines seiner Kinder vor der Durchführung der notwendigen Dienstleistungen. Das Urteil enthält keine zusätzlichen Einzelheiten, aber der Plan könnte zum Beispiel die Optionen nach drei Jahren mit einem Ablauf nach zehn Jahren ausübbar gemacht haben. IRS kam zu dem Schluss, dass die Forderung nach zusätzlichen Dienstleistungen durch die Exekutive bedeutete, dass das Geschenk nicht vollständig war, und daher nicht steuerpflichtig, wenn die Gabe der Aktienoptionen gemacht wurde. Das Geschenk wird erst dann erbracht, wenn die zusätzlichen Leistungen erbracht wurden und das Recht zur Ausübung der Option absolut ist. Das ist, wenn die Geschenk-Steuer fällig kommen könnte. In einer steigenden Börse, Verzögerung der Moment, an dem das Geschenk komplett ist, wird dazu neigen, den Wert der Option zu erhöhen und erhöhen Sie die Transfer-Steuer-Kosten für die Herstellung des Geschenks. (Siehe, wie ein Geschenk einer Aktienoption am Ende dieses Artikels für die Faktoren, die den steuerpflichtigen Wert der Gabe beeinflussen Wert.) Wer schuldet die Einkommensteuer Einkommen muss erkannt werden, wenn die Aktienoption ausgeübt wird der Unterschied zwischen der Ausübung Preis und dem Aktienmarkt Marktwert ist das ordentliche Einkommen. Gemäß IRC Section 83 fällt die Einkommensteuer auf die Person, die die Option als Entschädigung erhalten hat. Dies gilt auch, wenn die Option auf ein Familienmitglied übertragen wurde. Was mehr ist, die Zahlung der Einkommensteuer führt nicht zu einem steuerbaren Geschenk an den Eigentümer der Optionin Wirkung, ist dies eine zusätzliche steuerfreie Übertragung. Die Zahlung der Einkommenssteuer durch die Exekutive wird seine eventuelle Erbschaftssteuerverpflichtung verringern, während sie die Basis der Bestände in den Händen des Erwerbers erhöht. Wie man ein Geschenk einer Aktienoption schätzt Wenn ein Geschenk der Aktienwahlen vollständig ist, kann eine Geschenksteuer fällig sein, abhängig von dem Wert des Geschenks. Die IRS hat einige offizielle Leitlinien für die Bewertung, mit Blick auf die Behörde des Financial Accounting Standards Board. Sechs Faktoren müssen bei der Bewertung der Option berücksichtigt werden: der Ausübungspreis der Option die erwartete Laufzeit der Option der aktuelle Börsenkurs der zugrunde liegenden Aktie die erwartete Volatilität der zugrunde liegenden Aktie die erwarteten Dividenden auf die zugrunde liegenden Aktien und das Risiko - freien Zinssatz für die verbleibende Optionslaufzeit. Die Mathematik für die Umsetzung dieser Faktoren zusammen kann dem Black-Scholes-Modell für die Bewertung von Aktienoptionen folgen, und einige Implementierungsdetails werden von der IRS zur Verfügung gestellt. Kein zusätzlicher Rabatt kann auf den Wert angewendet werden, der mit diesem Preismodell ermittelt wird. Beispielsweise wird für die fehlende Übertragbarkeit der Option außerhalb der unmittelbaren Familienangehörigen kein Rabatt gewährt oder das Risiko einer Beendigung der Option innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses berücksichtigt. Beispiel: Gemäß CCH Incorporated beträgt der Wert einer Option zum Kauf einer Aktie bei 25 Jahren, wenn der aktuelle Kurs der Aktie 20 beträgt, 7,98 unter der Annahme einer 30 Preisvolatilität und einer Laufzeit von acht Jahren. Wenn der Ausübungspreis 35 wäre, würde der Wert der Option auf 5,71 unter dem Black-Scholes Formula. Can Ich geben Aktien als Geschenk fallen Aktien, Anleihen oder andere Wertpapiere können als Geschenke übertragen werden. Die Gabe der Aktie hat auch Vorteile für den Geber. Wenn die Aktie in Wert geschätzt hat, kann der Inhaber vermeiden, die Kapitalertragsteuer zu zahlen, indem er es als Geschenk. Es gibt zwei Methoden zur Übertragung des Eigentums an einer Aktie, die davon abhängt, wie sie derzeit gehalten wird. Wenn die Aktie im Zertifikatsformular gehalten wird, ist die Übertragung der physischen Bestände erforderlich. Der Eigentümer muss die Aktie unterstützen, indem er sie in Anwesenheit eines Garanten unterzeichnet. Die ihre Bank oder Makler sein kann. Es kann auch ein Formular auf der Rückseite des Zertifikats, die sich auf die Übertragung des Eigentums beziehen. Nachdem das Zertifikat ausgefüllt und unterschrieben ist, wird es nicht verhandelbar und übertragbar. Es gibt auch Websites, wie Oneshare. Die speziell verkaufen Aktien der Aktie, die Sie Geschenk an Menschen. Oft aber gibt es keine physische Kopie der Aktie, wie viele Investoren besitzen die elektronische Version, die in einem Brokerage-Konto gespeichert. Um seine Vorräte zu schenken, sollte der Besitzer die Brokeragekontoinformationen der Partei sammeln, die sie gifting sind. Der nächste Schritt ist, den gifter39s Broker zu kontaktieren, die neuen Kontoinformationen weiterzugeben und die elektronische Überweisung an den anderen Teilnehmer zu bestellen. Für mehr Informationen über Umlagerungen, lesen Sie, wie jemand tatsächlich Transact Securities War diese Antwort hilfreich? 100 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Giving das Geschenk der Aktie kann ein großartiges Werkzeug, um Reichtum zu übertragen. Eine Sache zu beachten ist, dass Ihre Kostenbasis für steuerliche Zwecke übertragen wird, wenn sie die Aktie verkaufen. Wenn sie die Aktie erben sollten, dann würden sie einen Schritt in der Basis zu bekommen, möglicherweise sparen Steuern unter der Annahme, es ist Wachstum in der Aktie. Eine weitere große Strategie ist es, hoch geschätzte Aktien an wohltätige Zwecke zu spenden. Sie müssen nicht nur die Kapitalertragssteuern zahlen, sondern erhalten auch einen Steuerabzug für den Beitrag. Mit Hilfe eines Spenders empfohlenen Fonds, den geschätzten Bestand beitragen würde es Ihnen ermöglichen, die Erlöse nutzen, um viele verschiedene Wohltätigkeitsorganisationen profitieren. War diese Antwort hilfreich? 100 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Ja Doch Ihre Kostenbasis folgt dem Bestand an wen es erhält. Sie schulden Kapitalertragsteuer, wenn sie den Betrieb dann verkaufen. Lager unterliegt gifting Grenzen auch. War diese Antwort hilfreich? Besten Dank für Ihr Verständnis. Wenn Sie sterben, berücksichtigt die IRS alle Ihre Immobilie als Ihr Anwesen, auf denen Steuern geschuldet werden können. Darin enthalten ist der Wert aller ausgegebenen, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten wahrscheinlich in Wert schätzen, wie Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Die Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2016 beträgt 5,45 Millionen für Einzelpersonen (10,9 Millionen für Ehepaare). Gemäß dem American Taxpayer Relief Act von 2012 wird die jährliche Erbschaftssteuerbefreiung für die Inflation indiziert und die Beträge über die Ausnahmeschwelle werden mit 40 besteuert (Details siehe einen Artikel bei Forbes). Nachlassplanung hat sich zunehmend hart: Bundesländer Steuerbefreiung Beträge und Raten sind schwankte. Geschenk Steuern und viele staatliche Erbschaftsteuer weiterhin trotz der vorläufigen föderalen Erbschaftsteuer Aufhebung. Viele glauben, dass das Gesetz wird sich ändern, um eine Aufhebung der Erbschaftssteuer zu verhindern. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die wahrscheinlich in Wert zu schätzen, wie z. B. Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Sie sind dann nicht Teil Ihres steuerpflichtigen Vermögens. Natürlich wird die IRS immer noch seinen Bissen irgendwo. Geschenk-Steuer-Regeln gelten, wenn Sie die Übertragung zu machen, und andere Steuern sind geschuldet, wenn Ihre Übernehmer die Optionen ausüben. Aber Sie müssen nicht ein Mathe-Assistent zu verstehen, dass der Wert für Geschenk steuerliche Zwecke werden viel niedriger als der Wert Jahre später für Erbschaftssteuer, wenn Ihr Unternehmen Aktienkurs hat sehr geschätzt. Wir haben einige eindrucksvolle Illustrationen von Bilanzierungs - und Finanzberatungsgesellschaften der Nachlassplanung gesehen, die hochvermögende Führungskräfte durch die Übertragung von Aktienoptionen erreichen können. Unter der Annahme, dass Ihre Erwerber die Option ausüben, wenn sich der Aktienkurs annähernd verdoppelt hat und die Erwerber Erfüllungsgehilfen sind, beträgt der Nettowert (nach Berücksichtigung Ihrer Steuerschuld) ungefähr das Vierfache des Nettowertes, den sie erhalten hätten Nicht die Option übertragen. Jedoch, wie unten erklärt, hat das IRS den Weg zur Übertragung von Optionen komplex gemacht. Darüber hinaus wirft die Entscheidung zu transferieren andere persönliche Fragen zu beantworten. Was sind Übertragbare Optionen und wie sie funktionieren Im Jahr 2016 können Sie jährliche steuerfreie Geschenke von 14.000 pro Jahr (28.000 für ein Ehepaar) geben. Übertragbare Optionen sind nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), die Sie bestimmten zugelassenen Einzelpersonen oder Körperschaften geben können, wenn Ihr Unternehmen Aktienplan solche Transfers zulässt. Zulässige Erwerber umfassen in der Regel Familienangehörige, Trusts für Familienmitglieder oder Kommanditgesellschaften oder andere Personen, die Familienangehörigen gehören. In einer einfachen Optionsüberweisung an ein Familienmitglied übertragen Sie eine Freizügigkeitsoption an ein Kind, ein Enkelkind oder einen anderen Erben. Die Übertragung der Freizügigkeitsoption wird als abgeschlossenes Geschenk für geschenkliche Steuerzwecke behandelt. Im Jahr 2016 können Sie in der Regel jährliche Geschenke von bis zu 14.000 (verheiratete Paare 28.000) zu jedem getan. Geschenke, die diese aggregierten Jahresgrenzen überschreiten, gehen gegen die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung. Wenn Übertragungen von Optionen diese Lebenszeitgrenze überschreiten, müssen Geschenksteuern zum Zeitpunkt der Überweisung bezahlt werden. Der Familienmitglied Erwerber ist der Eigentümer der Option und entscheidet, wann die Ausübung der Option. Allerdings verkürzt das Ende Ihrer Beschäftigung in der Regel die Option Begriff, obwohl die Option durch den Erwerber gehalten wird. Wenn der Familienmitglied-Übernehmer die Option ausübt, zahlen Sie (nicht Ihr Familienmitglied) die gewöhnliche Einkommensteuer auf den Spread zwischen der Ausübung und dem Marktpreis, wie bei jeder NQSO-Ausübung. Selbstverständlich, wenn Sie nicht das Bargeld benötigen, verringert diese Steuerzahlung Ihr Zustand weiter. Ihr glücklicher Familienmitglied überträgt dann die Anteile ohne Einkommenssteuern, ohne weitere Gabe oder Erbschaftssteuern auf die Optionen und mit einer steuerlichen Grundlage gleich dem Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung. Familie beschränkte Partnerschaften, Vertrauen und Wohltätigkeitsorganisationen als Überträger Anstatt, Optionen direkt zu den Familienmitgliedern zu schenken, bevorzugen viele Führungskräfte, ihnen zu den Vertrauen für Familienmitglieder zu schenken, wie ein grantor-retained Annuity Trust (GRAT). Darüber hinaus können Führungskräfte Optionen auf eine Familie Kommanditgesellschaft im Austausch für Kommanditinteressen und dann Geschenk der Kommanditisten Interessen an Familienmitglieder übertragen. Sowohl Trusts und Familie Kommanditgesellschaften können Sie mit Möglichkeiten, um das Geschenk stärker auf Ihre Wünsche zu strukturieren. Darüber hinaus können diese Fahrzeuge strukturiert sein, um einige Bewertungsvorteile bei der Verringerung der Schenkung Steuer zu zahlen. Es ist in der Regel nicht finanziell weise, Optionen an wohltätige Organisationen zu übertragen. Durch die Übertragung Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen Sie Geschenk ein Vermögenswert, wenn sein Wert ist vermutlich niedrig und kann daher nur eine wohltätige Abzug für seinen Wert an diesem Punkt. Wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, bleiben Sie für die Einkommensteuer auf dem Spread haften. Wenn Sie Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen übertragen möchten, stellen Sie genügend Bedingungen auf das Geschenk der Option, damit es nicht als ein abgeschlossenes Geschenk betrachtet wird, bis die Option ausgeübt wird. Auf diese Weise wird die Einkommensteuer, die Sie mit auf Übung getroffen werden, durch die wohltätige Abzug für das Geschenk ausgeglichen werden. Die Securities and Exchange Commission (SEC) gestattet es nicht, dass Wohltätigkeitsorganisationen der übertragenen Optionen nach dem vereinfachten Formular S-8 für Vorsorgeeinrichtungen für Arbeitnehmer zugelassen werden. Eine umfangreichere Anmeldung wäre erforderlich. Ihr Unternehmen kann daher beschließen, Ihnen die Übertragung von Optionen für wohltätige Organisationen zu untersagen. Wertpapiere, Steuern und Accounting Issues Betrachten Sie die finanzielle Nachteil. Im Allgemeinen wurden die Wertpapiere, Steuern und Rechnungslegungsfragen für die Übertragung von ausgeübten nichtqualifizierten Aktienoptionen auf Familienmitglieder, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften beschlossen. Die SEC hat ihre Formulare geändert, um es öffentlichen Unternehmen zu ermöglichen, die bei der Ausübung übertragbarer Optionen von Familienmitgliedern, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften erhaltenen Aktien zu registrieren. Die SEC änderte auch ihre Regel für private Aktienpläne. Die IRS ist weniger kooperativ darüber, ob Sie ein abgeschlossenes Geschenk von nonvested Optionen machen können. Die IRS war besorgt, dass Führungskräfte Optionen fast sofort nach Gewährung, wenn sie wenig Wert, so dass Führungskräfte zu einem Vermögenswert von erheblichem künftigen Wert zu geringfügigen Kosten zu übertragen. Dies führte zu IRS Revenue Ruling 98-21. Die erklärt, wie Optionen für die Übertragung gelten muss, um ein abgeschlossenes Geschenk sein. Eine Bewertung für geschenkliche Steuerzwecke kann daher erst nach Wahl der Optionen festgestellt werden, wenn auch nicht alle Experten mit dieser Entscheidung einverstanden sind. Sie erheben dann eine Schenkungssteuerpflicht auf den Wert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung, der voraussichtlich viel höher sein wird als zum Zeitpunkt der Übertragung der Option. Daher warten die meisten Führungskräfte, um Optionen zu übertragen, bis sie verbleiben, wenn sie mehr sicher sind, der Wert für Geschenk Steuerzwecke. Bewertungsoptionen sind kein mechanischer Vorgang. Es werden verschiedene Optionsbewertungsmodelle verwendet. (Siehe IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind nicht übertragbar. Dies bedeutet jedoch nicht generell, dass sie nicht transferiert werden können, sondern bei der Überführung in NQSOs umwandeln und ISO-Steuervorteile verlieren. Zehn Entscheidungen und Schritte zum Übertragen von Aktienoptionen Wenn Sie beschließen, Optionen für Nachlassplanung zu übernehmen, gehen Sie folgendermaßen vor: Überprüfen Sie, ob Ihre Aktienoptionen übertragbar sind. Sind die Optionen nicht übertragbar, schlagen Sie dem Vergütungsausschuss des Verwaltungsrates oder einem anderen leitenden Vorstand, der für die Aktienvergütung zuständig ist, vor, dass der Plan oder Ihr Stipendium geändert wird. Bestimmen Sie den entsprechenden Optionsempfänger. Sie werden wahrscheinlich ein Kind, Enkel oder anderen Erben sehr wohlhabend. Geschenke an Einzelpersonen kommen ohne Schnüre und können verwendet werden, wann auch immer und diese Person allein bestimmt. Denken Sie daran: Der Erwerber bestimmt, durch den Zeitpunkt der Ausübung, wenn Sie das ordentliche Einkommen zu erkennen. Betrachten Sie die Vorteile von Trusts und Familie Kommanditgesellschaften. Wie etwa die Möglichkeit, der Verwendung der Mittel, die sie bei Ausübung der Optionen und des Verkaufs der Aktie erhalten, Grenzen zu setzen. Führen Sie die Zahlen mit Ihrem Finanzberater. Mit unterschiedlichen Annahmen auf Ihr Unternehmen Aktienkurs Wachstum. Sehen Sie, ob Sie erhebliche Steuer-Dollar durch gifting Optionen jetzt zu rechtfertigen Aufgeben der Kontrolle über sie sparen. Möglicherweise müssen Sie zum Zeitpunkt der Übertragung der Freizügigkeit Geschenkgutscheine zahlen. Ihre Berater sollten prüfen, ob es noch besser für Sie, diese Geschenk-Steuer bei der Übertragung der Optionen zu zahlen, als für Ihr Anwesen Steuern auf die Optionen, die übertragen werden könnten, zu zahlen. Betrachten Sie aktuelle Geschenk Steuern in Bezug auf erwartete Erbschaftssteuern zum Zeitpunkt des Todes. (Denken Sie daran: Zusätzliche Einsparungen können z. B. durch eine Kommanditgesellschaft erfolgen.) Bestimmen Sie die Bewertung der Option für geschenksteuerliche Zwecke. Bewertung zum Zeitpunkt der Schenkung, im Vergleich zu den Prognosen der Erbschaftssteuern zu Tode, zugrunde liegen die finanzielle Entscheidung, die Sie machen müssen, ob die Übertragung der Optionen. Einige Unternehmen stellen ihren Führungskräften eine Option Bewertung zur Verfügung, so dass es eine Konsistenz zwischen Führungskräften hinsichtlich der Bewertung ihrer Optionen gibt. Verstehen Sie die finanziellen Nachteile. Wenn der Marktpreis Ihres Unternehmensbestands den Optionspreis nicht überschreitet (d. H. Unterwasseroptionen), werden die Optionen nicht ausgeübt. Sie können die Schenkungssteuern oder die Rechts - und Rechnungsgebühren, die an dieser Transaktion beteiligt sind, nicht wiederherstellen. Natürlich, wenn Sie Transfer Unterwasser-Optionen, werden sie in der Regel haben einen sehr niedrigen Wert für Geschenk Steuerzwecke und die Gewinne werden Ihre Erben, wenn der Preis später steigt. Übertragen Sie zuerst die übertragenen Optionen. Denken Sie daran, dass die IRS nicht für eine Übertragung, um ein abgeschlossenes Geschenk sein, bis die Option Westen. Um Bewertungsüberraschungen zu vermeiden, ist es in der Regel vorzuziehen, übertragene Optionen zu übertragen. Sie werden dann wissen, die Schenkung Steuerimplikationen zum Zeitpunkt der Übertragung anstatt zu warten, um die Schenkung Steuer Auswirkungen, wenn die Optionen Weste zu bestimmen. Plan für Einkommensteuerpflicht bei Ausübung der Option. Wenn der Erwerber die Option ausübt, sind Sie für die Einkommensteuer auf den Spread zwischen dem Markt und dem Ausübungspreis verantwortlich. Ihr Unternehmen wird die entsprechenden Einkommensteuerbezüge einbehalten oder erhalten. Einige Unternehmen verlangen von den Führungskräften, keinen Prozentsatz ihrer Optionen zu übertragen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Optionen ausgeübt werden können, um die Einkommensteuer einzubehalten oder andere Maßnahmen zu ergreifen, um sicherzustellen, dass die Mittel zur Verfügung stehen. Betrachten Sie die Konsequenzen und Wahrnehmungen im Zusammenhang mit Transfers (z. B. werden die Optionen für Zwecke der Corporate-Ownership-Richtlinien zählen). Für Proxy-Kompensationszwecke werden die übertragenen Optionen im Allgemeinen weiterhin als Ihre gezählt. Vergessen Sie nicht die Section 16 Regeln für Führungskräfte und Direktoren. Wenn Sie die Optionen auf einen GRAT übertragen, melden Sie diese indirekte wirtschaftliche Eigentümerschaft durch eine GRAT auf den Führungskräften oder Directors Formulare. Abgeschlossene Geschenke müssen gemeldet werden, aber aufgeschobene Jahresabschlüsse nach Form 5 sind grundsätzlich verfügbar. (Freiwillige frühzeitige Berichterstattung über Formular 4 ist in der Tabelle II mit dem Transaktionscode G erlaubt.) Normalerweise werden bona fide Geschenke nicht als Verkäufe für die 16 (b) Swing-Gewinnrückerwerbsregel (d. H. Haftungszwecke) behandelt. Susan Daley ist Partnerin der Anwaltskanzlei Perkins Coie in Chicago. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder Susan noch ihre Firma haben uns im Austausch für ihre Veröffentlichung entschädigt. Ein Zugang zu dieser Webseite wurde blockiert. Referenz-Fehler: (1846af055368461476290427469cfa5) Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie diese Nachricht falsch erhalten haben, senden Sie uns eine E-Mail oder. Rufen Sie uns an: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Unterstützung für BBT OnLine Banking: 888-228-6654 In der Zwischenzeit bieten wir Ihnen eine Vielzahl von Methoden, um auf Ihre Konten zuzugreifen. Dazu gehören: ca. 1.800 Finanzplätze in 12 Staaten Und Washington, DC Mehr als 2.400 ATM-Standorte Online-Banking kann auch über unsere mobilen Dienste verfügbar sein. Melden Sie sich mit unserer mobilen App an oder besuchen Sie m. bbt von Ihrem Mobilgerät. 2014, Filialbank und Treuhandgesellschaft. Alle Rechte vorbehalten. Tax-Konsequenzen von Spenden von Arbeitnehmeraktien Q. Mein Kunde ist auf der Suche nach Aktien zu spenden, dass er durch einen Employee Stock Purchase Plan (ESPP) mit einem Rabatt von 15 erworben. Wenn er diese jetzt spendet, was sind die Einkommensteuer-Konsequenzen für ihn A. ESPP-Aktien können eine wichtige Quelle für gemeinnützige geben, aber sie sind kompliziert, und Spender müssen die Regeln und Konsequenzen zu verstehen. Aktien, die im Rahmen eines Employee Stock Purchase Plan (ESPP) erworben wurden, haben eine besondere steuerliche Behandlung im Rahmen des Internal Revenue Code. Diese Sonderbehandlung umfasst die Aufschiebung der Gewinne auf die Aktien bis zur Veräußerung der Aktien (anstatt die Gewinne aus dem Erwerb zu erfassen) und das Potenzial für den Gewinn (außer dem Diskontsatz) als Kapitalgewinn, der dem Kapital unterliegt, besteuert werden Nicht als gewöhnliches Einkommen. Um diese Leistungen zu erzielen, darf der Arbeitnehmer keine Veräußerung der Aktien 8212 einschließlich einer Übertragung mittels eines karitativen Geschenks 8212 innerhalb eines Jahres ab Kaufdatum oder 2 Jahre ab dem Datum des Zuschusses, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt, vornehmen. Wenn die ESPP-Aktien für die erforderliche Halteperiode gehalten worden sind, wird der Arbeitnehmer bei jeder Disposition 8212 einschließlich eines karitativen Beitrags 8212 als Entschädigungseinkommen (besteuert mit normalen Einkommenszinsen) gleich dem Betrag des Abschlags behandelt und wird Auch für den vollen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt des Beitrages einen wohltätigen Beitragsabzug erhalten. Zum Beispiel, wenn der Mitarbeiter am 31. Dezember 2010 eine Aktie für 85,00 Euro erworben hat (zu einem Diskont von seinem fairen Marktwert von 100) und der Mitarbeiter die Aktie am 1. Dezember 2012 (nach den Haltedauer) Und am 1. Dezember 2012 hatte die Aktie einen angemessenen Marktwert von 150,00, der Arbeitnehmer würde 15,00 in den ordentlichen Entschädigungseinkünften (der Diskontbetrag) anerkennen und hatte Anspruch auf einen wohltätigen Beitragsabzug von 150,00. Wenn der Mitarbeiter die Aktien nicht für die erforderliche Haltedauer gehalten hat, wird jede Disposition als disqualifizierende Verfügung im Rahmen des Internal Revenue Code behandelt. Als Folge eines disqualifizierten Verhältnisses würde der Arbeitnehmer im Zeitpunkt des ursprünglichen Erwerbs unter dem ESPP gleich dem Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Erwerbs und dem Betrag, (Hier der Unterschied zwischen 100 und 85 oder 15). Nachfolgende Gewinne (oder Verluste) werden als Kapitalgewinn (oder Verlust) und nahezu unvermeidlich kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) (unter Berücksichtigung der Haltedauer von 1 Jahr) behandelt. Da die kurzfristige Kapitalgewinn-Eigenschaft nicht auf die wohltätige steuerliche Behandlung von karitativen Beiträgen als langfristige Kapitalgewinn-Eigenschaft Anspruch hat, würde die Höhe des Abzugs für eine karitative Beihilfe um den nicht realisierten nicht realisierten Gewinn verringert - Kapitalgewinn. Zum Beispiel, wenn der Mitarbeiter am 31. Dezember 2011 eine Aktie für 102,00 erworben hat (zu einem Diskont von seinem fairen Marktwert von 120), und der Mitarbeiter sollte die Aktie am 1. Dezember 2012 (vor der Haltedauer, also Eine disqualifizierende Verfügung), und am 1. Dezember 2012 hatte die Aktie einen angemessenen Marktwert von 150, wobei der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt des erstmaligen Kaufs von 18.00 Uhr (der Unterschiedsbetrag zwischen seinem Marktwert am Kauf von 120 und der 102 für die Aktie gezahlten Beträge) und hätte Anspruch auf einen karitativen Beitragsabzug von 120 (der 150 Marktwert der Aktie verringerte sich um den Betrag, der keinen langfristigen Kapitalgewinn darstellen würde, oder 30). (Sie sollten zur gleichen Zeit beachten, dass der Arbeitnehmer nicht verpflichtet ist, diese 30 in den kurzfristigen Kapitalertrag des steuerpflichtigen Einkommens einzubeziehen.) Die Regeln sind kompliziert, und jede einzelne Situation wird von den Tatsachen abhängen, die diesem Einzelnen, einschließlich Vergleich, besonders wichtig sind Auf andere potenzielle Quellen von karitativen Beiträgen. Grundsätzlich sind Beiträge von ESPP-Aktien vorteilhafter, wenn der Mitarbeiter die erforderliche Haltedauer erfüllt hat und ein größerer Teil des Gewinns aus dem langfristigen Kapitalgewinn besteht (anstelle von Diskont oder kurzfristigem Gewinn). Sagen Sie uns was Sie über diesen Artikel denken. Bitte beachten Sie, dass, wenn Sie einen Kommentar abgeben, es hier veröffentlicht werden kann.
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